💡 30 秒重點摘要 免用統一發票是給「小規模營業人」的稅務簡化制度 —— 平均每月銷售額未達 20 萬元的行號，可向國稅局申請免開統一發票，改以收據交易，並由國稅局查定銷售額、按 1% 課徵營業稅（一般營業人為 5%）。申請只限行號、公司不適用，且應在開始營業前提出。要注意的是，便當店、自助餐等大眾化消費業態另有「營業性質特殊營業人」的例外規定；而當營業額成長超過門檻，國稅局就會核定改開統一發票，這時你會需要一套能自動開立與上傳電子發票的收銀系統。本文帶你一次搞懂資格、流程、收據開立與轉換時機。
你是不是也遇過這種狀況：店面租好了、裝潢也發包了，跑去國稅局才發現「發票」這關卡住 —— 承辦人問你要不要申請免用統一發票，你卻連這是什麼、對自己是好是壞都不知道。
或者你已經開了一陣子，生意慢慢做起來，開始擔心：「聽說營業額超過就要改開發票，那我什麼時候會被通知？」
對開店的人來說，這件事說大不大、說小不小。申請錯了要重跑一次流程，該申請卻沒申請則可能被罰。先幫你把重點一次抓出來。
免用統一發票是什麼？一分鐘看懂
免用統一發票，是稅法給「小規模營業人」的一項簡化措施。
依《加值型及非加值型營業稅法》與《統一發票使用辦法》，規模狹小、交易零星、平均每月銷售額未達新台幣 20 萬元的營業人，可以免開立統一發票。這類店家的營業稅不必自行計算申報，而是由國稅局查定銷售額後，按1%的稅率核課，每三個月寄發繳款書通知繳納。
相對地，一般營業人的營業稅率是5%，且必須自行開立統一發票、按期申報。
免用統一發票 ≠ 免稅
這是最常被誤解的一點。
「免用統一發票」指的是免開立統一發票這張憑證，不代表不用繳營業稅。你仍然要繳，只是稅率較低、而且不必自己算 —— 國稅局會主動把稅單寄到你的營業地址，拿著單子到超商繳就可以。
真正決定「要不要繳」的是另一條線：營業稅起徵點。這部分後面會單獨說明。
📊 免用統一發票 vs 統一發票：一張表看懂差異
| 比較項目 | 免用統一發票（小規模營業人） | 使用統一發票（一般營業人） |
|---|---|---|
| 適用門檻 | 平均每月銷售額未達 20 萬元 | 平均每月銷售額達 20 萬元以上 |
| 營業稅率 | 查定課徵 1% | 5% |
| 開立憑證 | 收據（蓋免用統一發票專用章） | 統一發票 |
| 申報方式 | 國稅局每 3 個月寄發繳款書 | 每 2 個月自行申報 |
| 進項稅額扣抵 | 不可扣抵 | 可扣抵 |
| 客戶能否報帳 | 受限，公司客戶多半不接受 | 可 |
| 記帳需求 | 低，多數店家可自行處理 | 較高，通常需要記帳協助 |
| 適合對象 | 小型獨資行號、攤商、單店 | 有展店計畫、客戶多為公司行號 |
看完這張表你會發現，免用統一發票不是無條件的好。它省的是行政成本，但代價是「客戶拿不到可扣抵的憑證」。如果你的客人裡有不少公司行號、需要報帳，這件事會直接影響成交。
誰可以申請免用統一發票？ 5項自我檢核
法條寫得抽象，這裡直接換成你可以自己對照的判斷：
1. 組織型態：只限行號，公司不可以
這是硬性門檻。只有獨資或合夥的「行號」（商號）可以申請，依《公司法》設立的有限公司、股份有限公司一律不適用。
如果你還在決定要開行號還是開公司，這一點值得納入考量。
2. 平均每月銷售額未達 20 萬元
注意是銷售額，也就是你實際向客人收了多少錢，不是扣掉成本後的獲利。這是新手最常搞錯的地方。
實務上國稅局會用「六個月檢視法」—— 查看你最近六個月的總營業額，若未超過 120 萬元，基本上符合條件。
3. 營業場所規模「看起來」要合理
這一項沒有明文數字，但現場審核時會被納入判斷：店面坪數、裝潢等級、員工人數、租金高低。
道理很直觀：如果你月租十萬、請了五個員工，稽徵人員很難相信你月營業額不到 20 萬。準備申請前，先自己評估一次合理性。
4. 不可為連鎖或加盟體系
只要是以連鎖或加盟方式經營，即使單店營業額不高，也會被核定使用統一發票。
5. 例外：營業性質特殊營業人
有一類店家即使銷售額超過 20 萬，仍可能免用統一發票 —— 因為它們的經營現場「湯湯水水」、不方便手開發票。
依財政部規範，這類「供大眾化消費」的業態包括：便當店、自助餐、豆漿店、麵食館、甜食館、冰果店、排骨飯與餐盒業等。
不過要提醒，這個例外不是保證。近年國稅局已針對查定銷售額達 20 萬以上的店家進行清查，具備一定規模者仍會被核定使用統一發票。
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免用統一發票怎麼申請？4 步驟流程
- 辦理商業登記：向所在地縣市政府商業處申請，取得商號名稱與登記證明。
- 辦理稅籍登記：向所在地國稅局稽徵所申請，取得統一編號。
- 提出免用統一發票申請：可至財政部稅務入口網線上申辦，或臨櫃辦理。申請時需向稽徵機關說明你的平均月營業額與店面規模。
- 領取免用統一發票貼紙與專用章：核准後即可張貼、開始營業。
應備文件清單
- 負責人身分證正反面影本
- 房屋稅單影本（若負責人非房屋所有人，須另附房屋使用同意書）
- 營業人設立登記申請表
- 負責人及商號印章
- 委託書（非負責人本人辦理時檢附，受委託人須備身分證與印章）
各縣市要求可能略有差異，建議事前先向當地稽徵所或稅捐處確認。
申請時機：務必在開始營業前
依規定，免用統一發票的新設立營業人，應於開始營業前提出申請。已在營業中的小規模營業人，也可於中途申請變更。
線上申辦還是臨櫃？
線上申辦省規費，但需要讀卡機與自然人憑證，且核准函上不會有商號大小章。若你是第一次辦理、對文件不熟，臨櫃辦理可以當場問清楚，反而省時間。
免用統一發票收據怎麼開才合法？
拿到資格之後，你每天要開的是「免用統一發票收據」。這一塊很多店家沒搞清楚，等到客人拿去報帳被退件才發現問題。
收據必備要素
- 蓋上「免用（統一）發票專用章」—— 注意用字，不是「免用發票專用章」
- 專用章內容應載明商號名稱、統一編號、負責人姓名、地址
- 品名、數量、金額、日期填寫完整
✅ 正確 vs ❌ 常見錯誤
| 狀況 | 判斷 |
|---|---|
| 收據蓋有「免用（統一）發票專用章」且資料完整 | ✅ 正確 |
| 商號實際已核定使用統一發票，卻仍開免用發票收據 | ❌ 不可，必須開立統一發票 |
| 專用章缺漏統一編號或負責人資料 | ❌ 對方核銷時可能被退件 |
| 手寫收據但未蓋專用章 | ❌ 憑證效力不足 |
客人一定要給收據嗎？
法規並未要求每一筆銷售都主動提供收據，但買方要求時必須提供。實務上建議常備收據本，避免客人臨時要索取時開不出來。
⚡️ 2025新制：起徵點調整後有什麼不同
自2025年1月1日起，小規模營業人的營業稅起徵點已調整為：
- 銷售貨物者：每月銷售額 10 萬元以下
- 銷售勞務者：每月銷售額 5 萬元以下
未達起徵點者免徵營業稅；超過起徵點仍須繳納，但可維持查定課徵。
再強調一次容易混淆的地方：起徵點決定「要不要繳營業稅」，20 萬門檻決定「要不要開統一發票」，是兩件不同的事。你可能免徵營業稅、也免用統一發票；也可能要繳營業稅、但仍免用統一發票。
什麼情況會被核定改開統一發票？
裝了POS系統就會被要求開統一發票嗎？
不會。台灣沒有「安裝 POS 系統就必須開立統一發票」的規定。
決定你要不要開發票的核心標準是營業規模與國稅局核定的稅務身分，而不是你用什麼工具收銀。
不過要據實提醒：依財政部「稽徵機關核定營業性質特殊營業人使用統一發票作業要點」，國稅局在評估店家是否具備開立發票能力時，會參考連鎖加盟經營、以電子系統設備管理座位或提供取餐單等情形。也就是說，導入電子化設備可能成為評估時的參考之一。
但反過來看：真的成長到該開發票的規模，本來就該開。此時有一套能自動開立、自動上傳的系統，反而比手開發票輕鬆得多。
⚠️ 個案認定仍以國稅局實際核定為準，建議直接向所在地稽徵所或記帳士確認。
營業額成長了，該怎麼準備轉換？
如果你的店正在往上走，與其等國稅局來函才手忙腳亂，不如先知道會有哪三個變化：
- 稅率從 1% 變成 5%：這會實質影響你的定價與毛利結構，值得提早試算。
- 從「等稅單」變成「自行申報」：每兩個月要申報一次，帳務不能再靠印象。
- 每一筆交易都要開立並上傳電子發票：手開會拖慢結帳，尖峰時段特別明顯。
第三點是多數店家最有感的。統一發票現在幾乎都走電子發票，如果沒有系統輔助，光是逐筆開立、彙整上傳就會吃掉大量時間。
比較務實的做法，是在還沒被核定前就先把資料底子打好 —— 把商品與價格建檔、掌握真實營業額，等到要轉換時直接接上系統即可。
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🛠️ 免用統一發票 常見問題
Q1：免用統一發票就不用繳營業稅嗎？
A：不是。免用統一發票只是免開立統一發票這張憑證，營業稅仍須繳納，由國稅局查定銷售額後按 1% 課徵，每三個月寄發繳款書。是否「免徵」要看的是營業稅起徵點（2025 年起為銷售貨物 10 萬、勞務 5 萬），與能不能免用發票是兩回事。
Q2：公司可以申請免用統一發票嗎？
A：不可以。免用統一發票只適用於獨資或合夥的行號（商號），依《公司法》設立的有限公司、股份有限公司一律須使用統一發票。如果你還在決定組織型態，這一點建議一併納入評估。
Q3：免用統一發票的收據，客戶可以報帳嗎？
A：可以作為費用憑證，但無法扣抵 5% 營業稅。因此公司行號客戶通常偏好統一發票。如果你的客群以企業為主，即使符合免用資格，也建議評估直接使用統一發票是否對業務更有利。
Q4：月營業額超過 20 萬元一定要改開發票嗎？
A：原則上是。平均每月銷售額達 20 萬元者，會被核定使用統一發票並按期申報。但便當店、自助餐等「營業性質特殊營業人」另有例外規定，實務上仍須視國稅局實際查核與核定結果而定。
Q5：申請免用統一發票需要找記帳士嗎？
A：不一定。申請流程本身不複雜，多數店家可以自行完成。若你的情況較特殊（例如借址登記、營業項目多元、不確定該開行號還是公司），委託記帳士協助可以少走冤枉路。
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📌 法規提醒：本文所述法規與門檻以撰稿時財政部公告為準，實際適用情形可能因個案與地區稽徵機關認定而異。申請前建議向所在地國稅局稽徵所或專業記帳士確認。
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